¿Qué es el impuesto a la renta? Guía básica para estudiantes

Cada año contable, las personas naturales, los contribuyentes con negocios y las empresas en Perú tienen la obligación de declarar el impuesto a la renta.

Pero, ¿qué es el impuesto a la renta? Este es uno de los temas fundamentales en la carrera de contabilidad y se refiere a un tributo que grava los ingresos que obtienen las personas y las empresas, ya sea por su trabajo, negocios, inversiones u otras fuentes de renta, con el objetivo de financiar el gasto público y los servicios del Estado.

Ahora que sabes qué es el impuesto a la renta, te ofrecemos una breve guía para entender cómo funciona según la categoría que le corresponde.

Impuesto a la renta de primera categoría

Las rentas de primera categoría se aplican a personas naturales o empresas que obtienen ingresos por el arrendamiento, subarrendamiento u otro tipo de cesión de bienes, ya sean inmuebles o muebles.

Estas rentas se consideran independientes, es decir, se declaran y tributan por separado de otros ingresos.

¿A cuánto corresponde la renta de primera categoría? La tasa de impuesto para este tipo de renta es del 6.25 % sobre la renta neta determinada.

Impuesto a la renta de segunda categoría

Las rentas de segunda categoría aplican a personas naturales o empresas que obtienen ingresos por la venta de acciones u otros valores mobiliarios.

Es decir, cuando vendes acciones o títulos y obtienes ganancia, esta ganancia entra en esta categoría.

¿A cuánto corresponde la renta de segunda categoría? La tasa del impuesto es del 6.25 % sobre la renta neta.

Impuesto a la renta de tercera categoría

Las rentas de tercera categoría corresponden a los ingresos que obtienen las empresas y personas jurídicas por sus actividades comerciales, industriales, de servicios o profesionales realizadas de manera habitual.

Estas rentas son la principal fuente de ingresos gravados de las empresas, se declaran de manera independiente y forman la base para calcular el impuesto a la renta empresarial.

El impuesto se calcula sobre la renta neta anual, y la tasa depende del régimen tributario:

• Régimen General: 29.5 % sobre la renta anual.
• Régimen MYPE Tributario: tasas menores bajo una escala progresiva.

¿Qué significa escala progresiva?

Cuando hablamos de escala progresiva, significa que no toda la renta se grava con el mismo porcentaje, sino que se aplican distintas tasas según rangos de ingreso.

En el caso del Régimen MYPE Tributario:

• Renta neta anual hasta 15 UIT: 10 %.
• Renta neta anual que exceda las 15 UIT: 29.5 %.

Impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría

Estas rentas corresponden a ingresos por trabajo, por lo que aplican únicamente a personas naturales, no a empresas.

Se generan cuando una persona presta servicios de manera independiente (cuarta categoría) o trabaja en relación de dependencia recibiendo un salario (quinta categoría).

El impuesto a pagar depende del ingreso anual y se determina mediante una escala progresiva: a mayor ingreso, mayor será la tasa aplicada.

Además, se puede incluir renta de fuente extranjera, si corresponde, para calcular el monto total del impuesto anual.

Conclusión

¿Conocías todo esto sobre el impuesto a la renta? Como ves, su cálculo varía según el tipo de ingreso, el régimen tributario y el monto que percibes al año.

Entender estas diferencias no solo te ayudará a cumplir con tus obligaciones tributarias, sino también a comprender cómo funciona el sistema tributario en el Perú y su importancia en el desarrollo del país.